Avgångsvederlag och skatt: Så maximerar du din ekonomiska ersättning från arbetsgivaren
Hur beskattas ett avgångsvederlag som betalas ut i ett engångsbelopp? Läs om engångsskatt, förhöjd skatt, ackumulerad inkomst och hur du optimerar utbetalningen av ditt slutvederlag.
Vad är ett avgångsvederlag?
Ett avgångsvederlag, även kallat utköpssumma eller slutvederlag, är en ekonomisk ersättning som en arbetsgivare betalar ut till en anställd när anställningen avslutas genom en ömsesidig överenskommelse (ett så kallat avgångsavtal). Det betalas oftast ut när arbetsgivaren vill avsluta en anställning men saknar tillräckliga sakliga skäl enligt lagen (1982:80) om anställningsskydd (LAS), eller vill undvika en utdragen rättslig tvist kring en uppsägning eller ett avskedande. När du väl har lyckats förhandla till dig ett antal månadslöner i avgångsvederlag uppstår nästa kritiska fråga: hur hanteras detta rent skattemässigt? Om ni inte planerar utbetalningen rätt riskerar en stor del av dina pengar att försvinna i statlig inkomstskatt.
Hur beskattas ett avgångsvederlag?
I Skatteverkets ögon räknas ett avgångsvederlag som vanlig inkomst av tjänst. Det innebär att beloppet är skattepliktigt och ligger till grund för både kommunal och eventuell statlig inkomstskatt. Det är dock en vanlig missuppfattning att hela summan beskattas enligt din vanliga skattetabell varje månad.
Eftersom ett avgångsvederlag ofta betalas ut som ett stort engångsbelopp, är arbetsgivaren enligt skatteförfarandelagen skyldig att göra ett skatteavdrag för så kallad engångspost. Detta avdrag ligger normalt på en bestämd procentsats, om exempelvis fasta 30–50 procent beroende på din totala årsinkomst, vilket kan leda till en kraftig restskatt eller onödigt hög preliminärskatt om det slår fel. Ersättningen är dessutom pensionsgrundande för den allmänna pensionen, men arbetsgivaren betalar sällan in tjänstepension på vederlag om detta inte uttryckligen har förhandlats in i avtalet.
Strategier för att optimera din skatt
Beroende på hur stort ditt avgångsvederlag är och när på året det betalas ut, finns det flera lagliga metoder för att minimera skatteeffekten och behålla så mycket som möjligt av pengarna:
Periodisering (Månadsvis utbetalning): I stället för att få exempelvis sex månadslöner utbetalda i en enda klumpsumma i december, kan du förhandla in i avtalet att summan ska betalas ut månadsvis under det kommande halvåret. Om utbetalningarna sträcker sig över ett årsskifte sprider du ut inkomsten på två olika deklarationsår (deklaration av inkomst från inkomståret). Detta kan förhindra att du kliver över gränsen för statlig inkomstskatt under ett och samma år.
Växling till tjänstepension: Du kan komma överens med arbetsgivaren om att en del av (eller hela) avgångsvederlaget ska sättas in direkt i en tjänstepensionsförsäkring (så kallad pensionsväxling). Fördelen är att du slipper inkomstskatt helt på det beloppet idag; skatten betalas först när du tar ut pensionen i framtiden (och då oftast i en lägre skatteklass). Dessutom sparar arbetsgivaren pengar på att pensionsavgiften (särskild löneskatt) är lägre än de vanliga arbetsgivaravgifterna, vilket gör att du ofta kan förhandla till dig ett cirka 5–6 procent högre belopp till din pension.
Ansök om ackumulerad inkomst: Om du får en stor klumpsumma som avser ersättning för flera års arbete eller täcker en lång framtida period, kan du ansöka hos Skatteverket om så kallad skatteberäkning för ackumulerad inkomst. Skatteverket räknar då ut skatten som om inkomsten hade fördelats på upp till tio år (eller det antal år vederlaget anses motsvara). Detta kan sänka den statliga skatten avsevärt för dig som fått ett mycket stort utköpsbelopp.
Fällan med A-kassan och avgångsvederlag
Det är helt avgörande att förstå hur ett avgångsvederlag påverkar din rätt till ersättning från A-kassan. A-kassan räknar om ditt avgångsvederlag till ”tid”. Om du får ett avgångsvederlag som motsvarar 6 månadslöner, anses du ha din försörjning tryggad i 6 månader framåt – oavsett om du fick pengarna som en klumpsumma eller månadsvis.
Under denna tid kan du inte få någon ersättning från A-kassan överhuvudtaget. Din ersättningsperiod från A-kassan skjuts alltså framåt i tiden. Du måste dock fortfarande skriva in dig på Arbetsförmedlingen din första arbetslösa dag för att skydda din SIG (Sjukpenninggrundande inkomst) hos Försäkringskassan.
Viktiga punkter att reglera i avgångsavtalet
När du slutgiltigt utformar ditt avtal med hjälp av en jurist, se till att följande punkter är helt tydliga gällande ekonomin:
Avtalets innehåll: Tänk så här, vad innebär avgångsvederlaget för min skatt och ekonomi?
Utbetalningsform: Specificera i avtalet exakt om beloppet ska betalas ut som engångssumma eller fördelas på specifika månader och årtal.
Tjänstepension: Skriv uttryckligen i avtalet om beloppet ska vara pensionsgrundande för tjänstepension (t.ex. ITP) eller om en andel ska växlas mot pension.
Arbetsbefrielse: Om din arbetsgivare går med på att du är arbetsbefriad under uppsägningstiden innan vederlaget faller ut, se till att det i avtalet står ”Arbetsfritt” och "utan avräkning" så att arbetsgivaren inte kan begära att du återgår i arbete samtidigt som du kan ta ett nytt jobb direkt utan att förlora pengar, dvs. utan att arbetsgivaren har rätt att från din uppsägningslön avräkna lön du får från annat arbete.
Att skriva på ett avgångsavtal är ett definitivt beslut som inte går att ångra.
Ta därför alltid hjälp av en jurist som är med i förhandlingen och avtalskrivningen.
Kontakta oss idag på Felaktigt Uppsagd. Du får hjälp av en skicklig arbetsrättsjurist som driver ditt krav på ersättning och eventuell ogiltigförklaring.